ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คิดยังไง
หลายคนเข้าใจผิดว่า "เงินเดือนเท่านี้ต้องเสียภาษีเท่านี้" จริงๆ แล้วภาษีคิดจาก เงินได้สุทธิ ซึ่งได้จากการเอารายได้ทั้งปีมาหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนก่อน สูตรคือ:
เงินได้สุทธิ = รายได้ทั้งปี − ค่าใช้จ่าย (50% สูงสุด 100,000) − ค่าลดหย่อน
ภาษี = เงินได้สุทธิ × อัตราภาษีขั้นบันได
อัตราภาษีขั้นบันได (ปีภาษี 2568)
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี |
|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% |
เงินเดือนเท่าไหร่ เสียภาษีเท่าไหร่
ตารางนี้ประมาณภาษีทั้งปีสำหรับมนุษย์เงินเดือนโสดที่มีเฉพาะค่าลดหย่อนพื้นฐาน (ส่วนตัว 60,000 + ประกันสังคม 9,000 และหักค่าใช้จ่าย 50% สูงสุด 100,000) ยังไม่รวมลดหย่อนอื่น ถ้ามีลดหย่อนเพิ่ม ภาษีจะน้อยลงกว่านี้
| เงินเดือน | เงินได้สุทธิ/ปี | ภาษีทั้งปี | เฉลี่ย/เดือน |
|---|---|---|---|
| 25,000 | 131,000 | ยกเว้น | 0 |
| 30,000 | 191,000 | 2,050 | 171 |
| 40,000 | 311,000 | 8,600 | 717 |
| 50,000 | 431,000 | 20,600 | 1,717 |
| 60,000 | 551,000 | 35,150 | 2,929 |
| 75,000 | 731,000 | 62,150 | 5,179 |
| 100,000 | 1,031,000 | 122,750 | 10,229 |
เงินเดือนไม่เกินราว 26,000 บาท (มีแต่ลดหย่อนพื้นฐาน) ยังไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี เพราะเงินได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาท ตัวเลขจริงขึ้นกับค่าลดหย่อนของแต่ละคน กรอกในเครื่องคำนวณด้านบนเพื่อดูของตัวเอง
เคล็ดลับ: ลดหย่อนตามฐานภาษีขั้นสูงสุด
เงินที่ซื้อกองทุนลดหย่อน (RMF/Thai ESG/Thai ESGX) หรือประกันชีวิต จะช่วย ประหยัดภาษีเท่ากับยอดที่ซื้อ × อัตราภาษีขั้นสูงสุดของคุณ เช่น ถ้าฐานภาษีสูงสุดของคุณคือ 15% ซื้อ RMF เพิ่ม 10,000 บาท ประหยัดภาษี 1,500 บาท ยิ่งถ้าเงินได้สุทธิของคุณอยู่ปริ่มๆ ขั้นถัดไป การลดหย่อนให้ตกลงมาขั้นล่างจะยิ่งคุ้ม เครื่องคำนวณด้านบนจะบอกให้เองว่าคุณอยู่ขั้นไหนและลดหย่อนเพิ่มคุ้มแค่ไหน
ปีภาษี 2569 ขั้นบันไดภาษีเปลี่ยนไหม
ไม่เปลี่ยน — อัตราภาษีขั้นบันไดของปีภาษี 2569 เหมือนปี 2568 ทุกประการ (0% ถึง 35% ยกเว้นช่วงแรก 150,000 บาท) หากพบเว็บที่พาดหัวว่า "ฐานภาษีใหม่ 2569" หรือ "สูตรใหม่การคำนวณภาษี" นั่นหมายถึงการเปลี่ยนแปลงฝั่งค่าลดหย่อน ไม่ใช่ฝั่งอัตราภาษี สิ่งที่เปลี่ยนจริงในปี 2569 คือเรื่องกองทุนลดหย่อนและเงินบริจาค ดูตารางด้านล่าง
เพดานลดหย่อนกลุ่มการออม-ลงทุน กำลังจะลดลง
ปีภาษี 2569 เป็นปีสุดท้ายที่เพดานรวมของกลุ่มการออมและการลงทุนอยู่ในระดับสูงสุด เพราะเงื่อนไขพิเศษของ Thai ESG (300,000 บาท) จะสิ้นสุด 31 ธ.ค. 2569 หลังจากนั้นวงเงินจะลดลง สำคัญคือ ตัวเลขนี้ไม่ใช่เพดานเดียวตามกฎหมาย แต่เป็นผลรวมของสองเพดานที่แยกกัน คือกลุ่มเกษียณ (สูงสุด 500,000) กับ Thai ESG
| ปีภาษี | กลุ่มเกษียณ | Thai ESG | รวมสูงสุด* |
|---|---|---|---|
| 2569 | 500,000 | 300,000 | 800,000 |
| 2570–2575 | 500,000 | 100,000 | 600,000 |
| 2576 เป็นต้นไป | 500,000 | — | 500,000 |
*"รวมสูงสุด" เป็นผลบวกของเพดานที่แยกกันตามกฎหมาย ไม่ใช่เพดานเดียว การซื้อเต็มทั้งสองกลุ่มต้องเป็นไปตามเงื่อนไขของแต่ละกลุ่ม (กลุ่มเกษียณไม่เกิน 30% ของเงินได้ และ Thai ESG ไม่เกิน 30% ของเงินได้ แยกวงเงินกัน) Thai ESG ยังซื้อลดหย่อนได้ต่อหลังปี 2569 แต่กลับไปที่เพดาน 100,000 บาท และเงื่อนไขถือครอง 8 ปี
คำถามที่พบบ่อย
SSF ยังลดหย่อนได้ไหมปีภาษี 2568?
ไม่ได้แล้ว — SSF ใช้สิทธิได้ถึงปีภาษี 2567 เป็นปีสุดท้าย เงินซื้อใหม่ตั้งแต่ปี 2568 นำมาลดหย่อนไม่ได้ (หน่วยเดิมยังต้องถือครบเงื่อนไข 10 ปี) ตัวเลือกทดแทนคือ RMF, Thai ESG (≤300,000 แยกวงเงิน) และ Thai ESGX สำหรับเงินลงทุนใหม่ช่วง พ.ค.–มิ.ย. 2568
เงินเดือนเท่าไรถึงเริ่มเสียภาษี?
คนโสดที่มีแค่ลดหย่อนพื้นฐาน (ส่วนตัว 60,000 + ประกันสังคม 9,000) เงินเดือนราว 26,000 บาทขึ้นไปจะเริ่มเข้าเกณฑ์เสียภาษี แต่ถ้ามีลดหย่อนเยอะจุดนี้จะสูงขึ้น
บริจาคปีภาษี 2569 ยังใช้ใบอนุโมทนาบัตรกระดาษได้ไหม?
สำหรับบุคคลธรรมดา ตั้งแต่ปีภาษี 2569 ต้องบริจาคผ่านระบบ e-Donation ของกรมสรรพากรจึงจะใช้สิทธิลดหย่อนได้ และต้องบริจาคเป็นเงินเท่านั้น ส่วนการบริจาคให้สถานศึกษาที่เคยหักได้ 2 เท่า สถานะสำหรับปี 2569 ยังต้องรอการอนุมัติ จึงควรตรวจสอบก่อนยื่น
ยื่นภาษีปี 2568 ได้ถึงเมื่อไหร่?
แบบ ภ.ง.ด.90/91 สำหรับเงินได้ปีภาษี 2568 ยื่นกระดาษได้ถึง 31 มี.ค. 2569 ส่วนยื่นออนไลน์ผ่าน E-Filing ขยายถึง 8 เม.ย. 2569 ถ้ามีเงินได้ประเภทค่าเช่า วิชาชีพอิสระ หรือธุรกิจ อาจต้องยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) ช่วงกลางปีเพิ่มด้วย
ลดหย่อนกลุ่มไหนคุ้มที่สุด?
ไม่มีคำตอบเดียว เพราะขึ้นกับฐานภาษีและเป้าหมายของแต่ละคน กลุ่มเกษียณ (RMF, กบข., ประกันบำนาญ) รวมกันลดได้สูงสุด 500,000 บาท ส่วน Thai ESG แยกวงเงินอีก 300,000 บาทในปี 2569 เงินที่ลดหย่อนช่วยประหยัดภาษีเท่ากับยอดซื้อคูณอัตราภาษีขั้นสูงสุดของคุณ แต่เงินก้อนนั้นจะถูกล็อกตามเงื่อนไขการถือครอง จึงควรเลือกให้พอดีกับสภาพคล่องที่มี
ตัวเลขนี้แม่นยำแค่ไหน?
คำนวณตามอัตราขั้นบันไดและเพดานลดหย่อนหลักปี 2568 ครอบคลุมกรณีมนุษย์เงินเดือนทั่วไป แต่กรณีมีรายได้หลายประเภทหรือสิทธิพิเศษเฉพาะ ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากรอีกครั้ง
แหล่งข้อมูลอ้างอิง
- อัตราภาษีขั้นบันไดและค่าลดหย่อน: กรมสรรพากร (rd.go.th)
- การสิ้นสุดสิทธิ SSF และเงื่อนไข Thai ESG/Thai ESGX: สำนักงาน ก.ล.ต. (sec.or.th)
ข้อมูลเพื่อการศึกษาเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือการลงทุน · ตรวจสอบล่าสุด: 5 ส.ค. 2569 · พบข้อมูลผิดแจ้งได้ที่หน้า เกี่ยวกับเรา