พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 805 พ.ศ. 2569
คำนวณลดหย่อนภาษีโซลาร์เซลล์ และจุดคุ้มทุนจริง
ติดโซลาร์รูฟท็อปแล้วลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 200,000 บาท แต่ "ลดหย่อน 200,000" ไม่ได้แปลว่าได้เงินคืน 200,000 หน้านี้คำนวณให้ว่าคุณประหยัดภาษีได้จริงเท่าไหร่ตามขั้นบันไดของคุณเอง และรวมกับค่าไฟที่ประหยัดได้แล้วคืนทุนกี่ปี
สรุปสั้น
- • ลดหย่อนได้ ตามที่จ่ายจริง สูงสุด 200,000 บาท สำหรับค่าอุปกรณ์และค่าติดตั้ง
- • ใช้ได้เฉพาะการติดตั้งและชำระเงินระหว่าง 3 มี.ค. 2569 – 31 ธ.ค. 2571 ติดตั้งก่อนหน้านั้นใช้สิทธิไม่ได้
- • ใช้สิทธิ 1 ครั้ง 1 ระบบ ตลอดมาตรการ และใช้ในปีภาษีที่เชื่อมต่อโครงข่ายไฟฟ้าสำเร็จ
- • ต้องจ่ายให้ ผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT และได้รับ ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) ใบกำกับภาษีกระดาษไม่พอ
- • เงินที่ประหยัดได้จริง = ยอดลดหย่อน × อัตราภาษีขั้นสุดท้ายของคุณ ผู้เสียภาษีขั้น 10% ที่ลดหย่อนเต็ม 200,000 จะประหยัดภาษีราว 20,000 บาท ไม่ใช่ 200,000 บาท
เครื่องคำนวณ
ระบบและค่าใช้จ่าย
ค่าเริ่มต้นใช้ประมาณการ 45,000 บาท/kW กรุณาใส่ราคาจากใบเสนอราคาจริง
ดูจากบิลค่าไฟ: ยอดรวมทั้งบิล ÷ จำนวนหน่วยที่ใช้
ตัวแปรที่สำคัญที่สุด ไฟที่ผลิตแล้วไม่ได้ใช้ = ไม่ได้ประหยัด บ้านที่ไม่มีคนอยู่กลางวันมักต่ำกว่า 50%
ภาษีของคุณ
เงินได้สุทธิ = รายได้ทั้งปี − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อนอื่นทั้งหมด (ยังไม่รวมโซลาร์)
ถ้าไม่มีสิทธิลดหย่อน: — ปี
กระแสเงินสดสะสม 25 ปี
สมมติฐาน: ประสิทธิภาพระบบ 78% แผงเสื่อมสภาพปีละ 0.5% ค่าไฟปรับขึ้นปีละ 2% และเปลี่ยนอินเวอร์เตอร์ในปีที่ 12 ที่ 5,000 บาท/kW กราฟสมมติให้นำภาษีที่ประหยัดได้มาลดต้นทุนตั้งแต่เริ่มต้น หากได้รับประโยชน์ภาษีภายหลัง กระแสเงินสดช่วงแรกและระยะคืนทุนจริงจะต่างออกไป ตัวเลขเหล่านี้เป็นค่าประมาณการ ไม่ใช่การรับประกันผลตอบแทน
เปรียบเทียบตามขนาดระบบ
คำนวณจากค่าไฟและเงินได้สุทธิที่คุณกรอกด้านบน สมมติราคา 45,000 บาท/kW
| ขนาด | ราคาประมาณ | ลดหย่อนได้ | ภาษีที่ประหยัด | ค่าไฟที่ประหยัด/ปี | คืนทุน |
|---|
สังเกตว่าระบบที่ใหญ่กว่าไม่ได้คืนทุนเร็วกว่าเสมอไป เพราะเพดานลดหย่อนตันที่ 200,000 บาท และไฟส่วนเกินที่ใช้ไม่ทันไม่ได้ช่วยลดบิล
เช็กก่อนว่าคุณใช้สิทธิได้ไหม
ข้อที่คนตกม้าตายบ่อยที่สุดคือข้อ 2 และข้อ 4
ข้อกำหนดที่ตรวจจาก พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 805
- ผู้ใช้สิทธิเป็นบุคคลธรรมดาตามขอบเขตมาตรา 3 สำหรับระบบบนหลังคา ดาดฟ้า หรือส่วนหนึ่งของอาคารที่ตนอาจใช้อยู่อาศัยได้
- เชื่อมต่อระบบโครงข่ายของ กฟน. หรือ กฟภ. และใช้สิทธิในปีภาษีที่เชื่อมต่อสำเร็จ
- ค่าซื้ออุปกรณ์และติดตั้งที่จ่ายในช่วง 3 มีนาคม 2569 ถึง 31 ธันวาคม 2571 หักได้ตามจ่ายจริงรวมไม่เกิน 200,000 บาท ใช้สิทธิหนึ่งครั้งสำหรับหนึ่งระบบ
- จ่ายให้ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT และมีใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ตามมาตรา 5
- ไม่นำค่าใช้จ่ายเดียวกันไปใช้สิทธิยกเว้นซ้ำกับมาตรการอื่น และต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ประกาศเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้อง
ตรวจตัวบทมาตรา 3 และ 5 เมื่อ 23 ตุลาคม 2569 เปิดราชกิจจานุเบกษา รายละเอียดขนาดระบบ ชื่อในเอกสาร มิเตอร์ และอุปกรณ์ประกอบ ให้ตรวจเงื่อนไขกับการไฟฟ้าและกรมสรรพากรสำหรับกรณีของคุณ
เงินอุดหนุน 50,000 บาทเป็นอีกประเด็นหนึ่ง
การมีสิทธิลดหย่อนภาษีไม่ได้ยืนยันว่าจะได้รับเงินสนับสนุนค่าติดตั้งด้วย หน้านี้ไม่หักเงินอุดหนุน 50,000 บาทออกจากต้นทุน และไม่ระบุวันเปิดลงทะเบียนที่ยังยืนยันไม่ได้ หากมีสิทธิเงินสนับสนุนแล้ว ควรตรวจฐานค่าใช้จ่ายที่ใช้ลดหย่อนเพื่อไม่ให้ซ้ำกัน เปรียบเทียบกรณีไม่มีเงินสนับสนุนกับสิทธิที่ยืนยันแล้ว
ตัวอย่างผลต่างภาษีเมื่อหัก 200,000 บาท
| เงินได้สุทธิก่อนหัก | ภาษีก่อนหัก | ภาษีหลังหัก | ประหยัดภาษี |
|---|---|---|---|
| 300,000 | 7,500 | 0 | 7,500 |
| 500,000 | 27,500 | 7,500 | 20,000 |
| 750,000 | 65,000 | 35,000 | 30,000 |
สมมติว่ามีสิทธิหักครบ 200,000 บาทและไม่มีรายการอื่นเปลี่ยนแปลง เครื่องด้านบนคำนวณภาษีก่อนและหลังตามขั้นบันได ไม่คูณอัตราขั้นสูงสุดกับยอดทั้งหมด
คำถามที่พบบ่อย
ลดหย่อน 200,000 บาท แปลว่าได้เงินคืน 200,000 บาทใช่ไหม
ไม่ใช่ ค่าลดหย่อนคือยอดหักออกจากเงินได้ ภาษีที่ประหยัดจริงเท่ากับภาษีก่อนหักลบภาษีหลังหัก เช่น เงินได้สุทธิ 500,000 บาท หักเพิ่ม 200,000 บาท ประหยัดภาษี 20,000 บาท ส่วนเงินได้สุทธิ 300,000 บาท หักเท่ากันประหยัด 7,500 บาท
ติดตั้งไปแล้วเมื่อปี 2568 ใช้สิทธิย้อนหลังได้ไหม
ค่าใช้จ่ายที่จ่ายก่อนวันที่ 3 มีนาคม 2569 อยู่นอกช่วงที่มาตรา 3 กำหนด หากมีการแบ่งจ่ายหรือติดตั้งข้ามช่วง ให้ตรวจวันจ่าย ใบกำกับภาษี และปีที่เชื่อมต่อโครงข่ายกับกรมสรรพากรก่อนใช้สิทธิ ไม่ตัดสินจากปีติดตั้งเพียงอย่างเดียว
บ้านเป็นชื่อพ่อแม่ แต่เราเป็นคนจ่ายเงิน ใช้สิทธิได้ไหม
ข่าวประชาสัมพันธ์ของกรมสรรพากรที่เข้าถึงได้ระบุเพียงว่าผู้ใช้สิทธิต้องเป็นบุคคลธรรมดา และต้องมีใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์จากผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT ส่วนเงื่อนไขเรื่องชื่อต้องตรงกับเจ้าของมิเตอร์เป็นข้อมูลที่เผยแพร่โดยผู้ติดตั้ง ยังไม่พบในเอกสารทางการ กรณีชื่อไม่ตรงกันควรสอบถามกรมสรรพากรโดยตรงก่อนจ่ายเงิน
ระบบออฟกริดหรือระบบที่มีแบตเตอรี่ใช้สิทธิได้ไหม
มาตรการกำหนดให้เป็นระบบที่เชื่อมต่อกับโครงข่ายไฟฟ้าของการไฟฟ้านครหลวงหรือการไฟฟ้าส่วนภูมิภาค ระบบออฟกริดล้วนที่ไม่เชื่อมต่อโครงข่ายจึงไม่เข้าเงื่อนไข ส่วนระบบไฮบริดที่มีแบตเตอรี่ ยังไม่พบคำวินิจฉัยที่ชัดเจนในเอกสารทางการว่าเข้าเงื่อนไขหรือไม่ และนับค่าแบตเตอรี่รวมด้วยหรือไม่ ควรสอบถามกรมสรรพากรก่อน
ทำไมค่าไฟที่ประหยัดได้น้อยกว่าที่ผู้ขายบอก
เพราะไฟที่ผลิตได้ตอนกลางวันแต่ไม่มีคนใช้จะไม่ช่วยลดบิล บ้านที่ทุกคนออกไปทำงานกลางวันมักใช้ไฟที่ผลิตเองได้จริงต่ำกว่า 50% ตัวเลขในใบเสนอราคามักคิดจากสมมติฐานที่ใช้ไฟได้เกือบทั้งหมด ลองเลื่อนแถบสัดส่วนไฟที่ใช้เองในเครื่องคำนวณเพื่อดูผลกระทบ
แหล่งอ้างอิง
- พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 805 พ.ศ. 2569 มาตรา 3 และ 5 ราชกิจจานุเบกษา 2 มีนาคม 2569
- กรมสรรพากร ข่าว ปชส. 3/2569 เป็นข่าวอนุมัติหลักการก่อนกฎหมายมีผล ไม่ใช้แทนตัวบท
- กรมสรรพากร: อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ปรับสูตรตัวอย่างและตรวจตัวบท 23 ตุลาคม 2569 · ตรวจหลักเกณฑ์ประกาศเพิ่มเติมและเอกสารสิทธิของคุณก่อนยื่นจริง