ภาษีเงินได้ครึ่งปี
ภ.ง.ด.94 คืออะไร และคุณต้องยื่นไหม
ถ้าคุณมีรายได้จากค่าเช่า วิชาชีพอิสระ รับเหมา หรือค้าขาย นอกเหนือจากเงินเดือน คุณอาจต้องยื่นภาษีครึ่งปีด้วยแบบ ภ.ง.ด.94 สำหรับเงินได้ที่เกิดขึ้นช่วงมกราคมถึงมิถุนายน หน้านี้ช่วยเช็กว่าคุณเข้าเกณฑ์ไหม และประเมินภาษีครึ่งปีคร่าวๆ
กำหนดเวลายื่น ภ.ง.ด.94 (เงินได้ครึ่งปีแรก 2569)
ยื่นกระดาษที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ ภายใน 30 กันยายน 2569
ยื่นออนไลน์ผ่าน E-Filing ภายใน 8 ตุลาคม 2569
ใครต้องยื่น ภ.ง.ด.94
ภ.ง.ด.94 ใช้กับผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5) ถึง 40(8) ซึ่งเป็นเงินได้ที่ไม่ใช่เงินเดือนหรือค่าจ้างประจำ ถ้ารายได้ของคุณอยู่ในกลุ่มนี้และถึงเกณฑ์ขั้นต่ำ คุณมีหน้าที่ยื่น
ต้องยื่น ถ้ามีเงินได้เหล่านี้
- • ค่าเช่าบ้าน คอนโด ที่ดิน รถ ทรัพย์สิน — มาตรา 40(5)
- • วิชาชีพอิสระ เช่น แพทย์ ทนาย นักบัญชี สถาปนิก วิศวกร — มาตรา 40(6)
- • รับเหมาทั้งค่าแรงและค่าของ — มาตรา 40(7)
- • ค้าขาย ธุรกิจ ฟรีแลนซ์ รายได้จากงานอิสระอื่น — มาตรา 40(8)
ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ถ้า
- • มีแต่เงินเดือน ค่าจ้างประจำ — มาตรา 40(1) ยื่นแค่ ภ.ง.ด.91 ปลายปี
- • มีแต่เงินได้จากค่านายหน้า วิชาชีพรับจ้างทั่วไป — มาตรา 40(2) อย่างเดียว
- • เงินได้ประเภท 40(5)–(8) ทั้งปีไม่ถึงเกณฑ์ขั้นต่ำที่ต้องยื่น
เกณฑ์ขั้นต่ำที่ต้องยื่น: คนโสดที่มีเงินได้ประเภท 40(5)–(8) เกิน 60,000 บาทต่อปี หรือคู่สมรสรวมกันเกิน 120,000 บาทต่อปี มีหน้าที่ยื่นแบบ
ประเมินภาษีครึ่งปี
ภ.ง.ด.94 คิดจากเงินได้ประเภท 40(5)–(8) ที่เกิดขึ้นช่วงมกราคมถึงมิถุนายน โดยหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนได้ครึ่งหนึ่งของทั้งปี
เงินได้ครึ่งปีแรก (ม.ค.–มิ.ย.)
เฉพาะรายได้ที่เกิดขึ้นเดือน ม.ค. ถึง มิ.ย. 2569
ต้องมีหลักฐานค่าใช้จ่ายครบถ้วนตามที่กรมสรรพากรกำหนด
ค่าลดหย่อน (ครึ่งปี)
ในการยื่นครึ่งปี ค่าลดหย่อนส่วนตัวคิดเป็นครึ่งหนึ่งของทั้งปี
ประกัน กองทุน บริจาค ฯลฯ ตามสิทธิที่มีในครึ่งปีแรก
ภาษีที่จ่ายตอนครึ่งปีไม่ใช่ภาษีเพิ่ม — เป็นการจ่ายล่วงหน้า พอยื่นภาษีทั้งปี (ภ.ง.ด.90) ต้นปีหน้า ยอดที่จ่ายไปแล้วนี้จะถูกนำมาหักออก ทำให้จ่ายส่วนที่เหลือน้อยลง หรือได้คืนถ้าจ่ายเกิน
ภ.ง.ด.94 สัมพันธ์กับ ภ.ง.ด.90 ยังไง
อัตราหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา
แต่ละประเภทเงินได้หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ไม่เท่ากัน ถ้าค่าใช้จ่ายจริงสูงกว่าอัตราเหมา เลือกหักตามจริงได้แต่ต้องมีหลักฐาน
| ประเภทเงินได้ | ตัวอย่าง | หักเหมา |
|---|---|---|
| 40(5) ค่าเช่า | บ้าน คอนโด ที่ดิน | 10–30% |
| 40(6) วิชาชีพอิสระ | แพทย์ 60% อื่นๆ 30% | 30–60% |
| 40(7) รับเหมา | ทั้งค่าแรงและค่าของ | 60% |
| 40(8) ธุรกิจ/ค้าขาย | ฟรีแลนซ์ ร้านค้า | 60% |
อัตราข้างต้นเป็นค่าโดยสรุป เงินได้ 40(8) บางกิจการมีอัตราเฉพาะที่กรมสรรพากรกำหนด และค่าเช่าทรัพย์สินแต่ละชนิดหักได้ต่างกัน ควรตรวจสอบอัตราของกิจการคุณกับกรมสรรพากร
คำถามที่พบบ่อย
มีแต่เงินเดือน ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ไหม
ไม่ต้อง เงินเดือนเป็นเงินได้ประเภท 40(1) ซึ่งไม่เข้าข่าย ภ.ง.ด.94 ยื่นเฉพาะ ภ.ง.ด.91 ตอนต้นปีถัดไปพอ ภ.ง.ด.94 ใช้กับเงินได้ประเภท 40(5) ถึง 40(8) เท่านั้น
ไม่ยื่น ภ.ง.ด.94 มีโทษไหม
มี ผู้ที่มีหน้าที่ยื่นแต่ไม่ยื่นหรือยื่นเกินกำหนดอาจถูกปรับและเสียเงินเพิ่ม การยื่นตรงเวลาจึงสำคัญ และช่วยกระจายภาระภาษีไม่ให้ไปกองตอนปลายปี
มีทั้งเงินเดือนและรายได้ฟรีแลนซ์ ทำยังไง
ส่วนเงินเดือนไม่ต้องเอามาคิดใน ภ.ง.ด.94 แต่รายได้ฟรีแลนซ์ที่เป็น 40(8) ต้องนำมายื่นครึ่งปีถ้าถึงเกณฑ์ พอสิ้นปีค่อยรวมทุกอย่างยื่น ภ.ง.ด.90 อีกครั้ง โดยภาษีที่จ่ายตอนครึ่งปีจะถูกนำมาหัก
คำนวณจากหน้านี้ยื่นได้เลยไหม
ตัวเลขจากหน้านี้เป็นการประมาณเพื่อให้เห็นภาพ การยื่นจริงต้องกรอกในระบบ E-Filing ของกรมสรรพากรซึ่งจะคำนวณตามข้อมูลจริงของคุณ กรณีมีเงินได้หลายประเภทหรือค่าลดหย่อนซับซ้อน ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากร
แหล่งอ้างอิง
- แบบ ภ.ง.ด.94 และกำหนดเวลายื่น กรมสรรพากร
- อัตราการหักค่าใช้จ่ายเงินได้ประเภท 40(5)–(8) ประมวลรัษฎากร
อัปเดตล่าสุด 5 สิงหาคม 2569 · เนื้อหานี้เป็นข้อมูลประกอบการตัดสินใจ ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีเฉพาะบุคคล กรุณาตรวจสอบเกณฑ์และกำหนดเวลาล่าสุดกับกรมสรรพากรก่อนยื่น